Activos improductivos y su efecto en la cobertura patrimonial en las cooperativas de ahorro y crédito del segmento 3 del Ecuador, período 2023-2024

Resumen

Las cooperativas de ahorro y crédito del segmento 3 en Ecuador enfrentan una creciente acumulación de activos improductivos que puede comprometer su sostenibilidad financiera y limitar su capacidad para mantener una cobertura patrimonial adecuada. Este estudio tiene como objetivo analizar el efecto de los activos improductivos sobre la cobertura patrimonial de las cooperativas de ahorro y crédito del segmento 3 durante los años 2023 y 2024. Para ello, se empleó un enfoque cuantitativo, con un diseño no experimental, correlacional y longitudinal. Se incluyeron todas las cooperativas correspondientes al segmento con registros financieros mensuales extraídos del portal estadístico de la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria (SEPS). Se realizó limpieza e imputación de datos, verificación del supuesto de normalidad mediante la prueba de Shapiro-Wilk, y análisis de correlación utilizando el coeficiente de Spearman. Los resultados mostraron una correlación negativa alta y estadísticamente significativa entre los activos improductivos y la cobertura patrimonial tanto en 2023 (ρ = –0,820; p = 0,000) como en 2024 (ρ = –0,793; p = 0,000). Además, a nivel individual, cerca del 90 % de las cooperativas presentaron correlaciones negativas significativas. Estos hallazgos evidencian que la acumulación de activos improductivos representa un factor de riesgo estructural que debilita la base patrimonial del sector cooperativo. Se concluye que es necesario implementar acciones correctivas como el fortalecimiento de la gestión de riesgo, la mejora en las políticas de crédito y la constitución de provisiones patrimoniales preventivas para asegurar la sostenibilidad de las instituciones en este segmento.