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Vol. 3 N° 3 Edición Especial Diciembre 2024 (80-95)
80
Artículo de investigación
Percepciones sobre la implementación de SARAS en una
cooperativa de ahorro y crédito
Perceptions about the implementation of SARAS in a savings and credit
cooperative
Sandra Elizabeth Asoma-Caiza*
Universidad Nacional de Chimborazo.
Riobamba-Ecuador.
sandra.asoma@unach.edu.ec
https://orcid.org/0009-0003-6448-2379
Gema Viviana Paula-Alarcón
Universidad Nacional de Chimborazo.
Riobamba-Ecuador.
gemapaula@unach.edu.ec
https://orcid.org/0000-0001-8968-0740
Jhonny Mauricio Coronel-Sánchez
Universidad Nacional de Chimborazo.
Riobamba-Ecuador.
jcoronel@unach.edu.ec
https://orcid.org/0009-0001-1590-2221
*Correspondencia:
sandra.asoma@unach.edu.ec
Cómo citar este artículo:
Asoma-Caiza, S., Paula-Alarcón, G., &
Coronel-Sánchez, J. (2024). Percepciones
sobre la implementación de SARAS en una
cooperativa de ahorro y crédito. Esprint
Investigación, 3(3), 80-95.
https://doi.org/10.61347/ei.v3i3.83
Recibido: 14 de noviembre de 2024
Aceptado: 18 de diciembre de 2024
Publicado: 27 de diciembre de 2024
Resumen: Ciertas dificultades pueden surgir al adaptar las prácticas financieras a los
principios de sostenibilidad ambiental y social, mientras se mantiene la viabilidad
financiera. Las entidades enfrentan retos debido a la falta de recursos técnicos y
capacitación, lo que limita su capacidad para implementar políticas sostenibles de
manera efectiva. El objetivo de esta investigación es identificar las percepciones y
opiniones del oficial de riesgos SARAS y de los asesores de crédito de la COAC Nueva
Esperanza Ltda. y determinar los puntos claves de la implementación de este sistema en
la institución financiera. Se empleó un enfoque cualitativo con un diseño fenomenológico
y narrativo. La población estuvo conformada por un total de seis personas. Los
resultados evidencian que la implementación del proyecto SARAS en la entidad
mencionada ha consolidado un vínculo significativo entre la gestión ambiental y social
de riesgos en el proceso de colocación de crédito.
Palabras clave: Asesores de crédito, cooperativa, implementación, SARAS.
Abstract: Certain difficulties may arise in adapting financial practices to environmental and
social sustainability principles while maintaining financial viability. Entities face challenges due
to lack of technical resources and training, which limits their ability to effectively implement
sustainable policies. The objective of this research is to identify the perceptions and opinions of
the SARAS risk officer and credit counselors of COAC Nueva Esperanza Ltda. and to determine
the key points of the implementation of this system in the financial institution. A qualitative
approach with a phenomenological and narrative design was used. The population consisted of a
total of six people. The results show that the implementation of the SARAS project in the
institution has consolidated a significant link between environmental and social risk management
in the credit placement process.
Keywords: Cooperative, credit advisors, implementation, SARAS.
Copyright: Derechos de autor 2024 Sandra
Elizabeth Asoma-Caiza,
Gema Viviana
Paula-Alarcón, Jhonny Mauricio Coronel-
Sánchez.
Esta obra está bajo una licencia internacional
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1. Introducción
La implementación del Sistema de Administración de Riesgos Ambientales y Sociales (SARAS) en las
entidades financieras del sector de la Economía Popular y Solidaria (EPS) enfrenta importantes
desafíos debido a la falta de conocimiento y capacitación del personal, limitaciones tecnológicas y
financieras, baja integración de la sostenibilidad y regulación insuficiente, lo que dificulta la gestión de
riesgos, la contribución a los Objetivos de Desarrollo Sostenible (ODS) y la sostenibilidad del sector.
Por sostenibilidad se entiende como el proceso integral que requiere el compromiso y la
responsabilidad de todos los actores de la sociedad, involucrando la implementación de mecanismos
económicos, políticos, ambientales y sociales. Además, abarca la transformación de los patrones de
consumo que influyen directamente en la calidad de vida (Madroñero-Palacios & Guzmán-Hernández,
2018).
Sachs (2014) define al desarrollo sostenible como una interacción compleja entre sistemas
económicos, sociales, ambientales y políticos, que integra tanto una visión descriptiva como una
perspectiva normativa o ética. Este enfoque establece metas orientadas hacia la construcción de una
sociedad estructurada que priorice el bienestar de las generaciones presentes sin comprometer las
necesidades de las futuras.
En este escenario, las finanzas sostenibles integran criterios éticos y consideran factores sociales y
ambientales en las decisiones de inversión a largo plazo. Este enfoque representa un cambio cultural
en el sector financiero, que evoluciona para responder a las crecientes demandas de un público cada
vez más consciente (Pacto Mundial Red Española, 2022).
Por otra parte, las finanzas climáticas se centran en la asignación de recursos para mitigar y
adaptarse al cambio climático, promoviendo un desarrollo bajo en carbono y resiliente al clima. Este
enfoque busca reducir las emisiones de gases de efecto invernadero y aborda el cambio climático como
un riesgo financiero, mientras posiciona la inversión en activos sostenibles como una oportunidad
tanto para los inversores como para la protección del planeta (Larrea et al., 2018).
En cambio, las finanzas verdes engloban las inversiones destinadas a proyectos, iniciativas y
políticas que impulsan un desarrollo sostenible y respetuoso con el medio ambiente. A diferencia de
las finanzas tradicionales, incorporan criterios ambientales en los procesos de toma de decisiones
crediticias y gestión de riesgos, fomentando así un desarrollo económico verde y sostenible (Brines,
2022).
En este escenario, el crédito constituye el principal producto con el que cuenta el sistema financiero
para canalizar los recursos captados de los agentes económicos con superávit hacia aquellos con déficit,
contribuyendo de esta forma a dinamizar la economía (Vizhñay & Samaniego, 2019). Para Izar e
Ynzunza (2017) el crédito es un préstamo de dinero que una organización financiera concede a las
personas, con el compromiso de que en el futuro se devolverá el préstamo gradualmente (pagando a
plazos) o en una sola cuota y con intereses adicionales que establece la institución financiera.
En América Latina y el Caribe, el Acuerdo de Escazú regula los proyectos etiquetados como verdes,
vinculándolos directamente con las finanzas verdes, una respuesta a la creciente preocupación
mundial por el medio ambiente y su impacto en las actividades económicas del sector público y
privado. Aunque el 49 % de los bancos ofrece productos específicos como créditos para energía
renovable y agricultura climáticamente inteligente, el mercado de bonos verdes en la región sigue en
desarrollo, representando solo el 5 % de la emisión global (Herrera, 2023).
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Un SARAS consiste en la implementación de un conjunto de políticas, procedimientos,
herramientas y recursos internos diseñados para evaluar y gestionar los riesgos ambientales y sociales
a los que está expuesta una institución financiera debido a las actividades de sus clientes. Estos riesgos
incluyen la posibilidad de enfrentar pérdidas como resultado de los impactos negativos en aspectos
ambientales y sociales causados por las operaciones productivas de los clientes, así como por factores
externos, como la vulnerabilidad a los efectos del cambio climático (Asobancaria, 2020).
Además, el SARAS contiene una política que resalta la importancia de una gestión ambiental y
social adecuada y sistemática, en función de mejorar el perfil de riesgo crediticio de las instituciones
financieras. Esta estrategia se implementa en respuesta a la creciente demanda de prestamistas que
requieren reglas claras en los procesos crediticios. La política se enfoca en la gestión de los riesgos
sociales y ambientales por parte de las instituciones financieras, con el propósito de establecer prácticas
más robustas y transparentes en estos ámbitos (Superintendencia de Economía Popular y Solidaria,
2022).
Conforme a lo establecido en la Resolución No. SEPS-IGT-IGS-IGJ-INFMR-INR-INGINT-2022-003:
Las disposiciones de esta norma se aplicarán a las cooperativas de ahorro y crédito y a las
asociaciones mutualistas de ahorro y crédito para la vivienda […] cuyo porcentaje de participación
en el segmento de microcrédito, en número de operaciones y/o en volumen, supere el 20 % en
relación con su portafolio total de crédito. (Superintendencia de Economía Popular y Solidaria,
2022)
El alcance y la complejidad de un SARAS depende del perfil de riesgo socioambiental asociado a la
ubicación geográfica, los sectores involucrados, el tipo de operaciones y las actividades e instrumentos
financieros manejados. Este sistema debe ser proporcional al nivel de riesgo del portafolio e integrarse
plenamente en el proceso crediticio o en el ciclo financiero de la institución (Braly-Cartillier et al., 2021).
Los riesgos deben ser adecuadamente identificados y evaluados antes de financiarlos.
La Superintendencia de Economía Popular y Solidaria (2022) sostiene que en un SARAS se tienen
normalmente como mínimo tres categorías de riesgo ambiental social y sectorial: alto (A), medio (B) o
bajo (C).
• Nivel de riesgo alto: reservado para actividades económicas que pueden ocasionar impactos
ambientales y sociales significativos, diversos, irreversibles o sin precedentes.
• Nivel de riesgo medio: asignado a actividades económicas que podrían generar impactos
adversos limitados, de escasa ocurrencia, generalmente localizados en áreas específicas,
mayormente reversibles y fácilmente abordables mediante medidas de mitigación.
• Nivel de riesgo bajo: designado para actividades que presentan riesgos y/o impactos
ambientales y sociales mínimos, o incluso no adversos.
Las instituciones financieras enfrentan riesgos ambientales y sociales que pueden impactar
negativamente tanto al medio ambiente como a su rentabilidad. Estos riesgos requieren una gestión
integral que incluya aspectos no financieros, utilizando herramientas como los SARAS para identificar
y mitigar dichos riesgos. Es fundamental que estas instituciones evalúen su cartera en función de la
exposición a diferentes sectores industriales y apliquen procedimientos de gestión del riesgo ambiental
y social a cada transacción (Vélez & Rodríguez-Borges, 2021).
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En la figura 1 se detalla la categorización riesgos ambientales y sociales (A&S) para instituciones
financieras:
Figura 1
Categorización preliminar de riesgos ambientales y sociales (A&S) para instituciones financieras
Nota. Elaboración propia a partir de la información proporcionada por Managing E&S Risks (First for Sustainability, 2023).
En la figura 2 se detallan las etapas para el desarrollo e implantación de un SARAS, organizados en
tres fases principales: diagnóstico inicial de los temas ambientales y sociales, diseño del SARAS e
implantación piloto del SARAS.
Figura 2
Etapas para el desarrollo e implementación de un SARAS
Nota. Tomado de Manual práctico para la implementación de SARAS en instituciones financieras (Silva et al., 2020).
La primera sección se enfoca en determinar el nivel de sensibilidad ambiental y social de una
institución financiera. Este nivel se evalúa utilizando los principios de relevancia y proporcionalidad.
Con base en el grado de sensibilidad identificado, se establecerá el nivel de robustez necesario para
diseñar el SARAS de la institución.
Temas A&S no gestionados en las
operaciones
Riesgos
- Perturbación de las operaciones - Multas y
penalizaciones
-Pérdida de cuota de mercado
-Devaluación en el mercado debido a
responsabilidades
Riesgos
directos
• Responsabilidad por daños A&S causados por
cliente/sociedad participada
Riesgos
indirectos
•Riesgo de crédito: Menor capacidad de repago
•Riesgo de mercado: Menor valor de la garantía
•Riesgo reputacional: Publicidad negativa
Consecuencias
•Pérdida de activos
•Menores beneficios
•Daño a la reputación
Diagnóstico
inicial de los
temas
ambientales y
sociales
Diagnóstico de
sensibilidad
ambiental y
social
Análisis de
brechas
Diagnóstico de
prácticas
Diseño del
SARAS
Denición de
prácticas,
procesos y
procedimientos
Creación o
revisión de
políticas y
herramientas
Capacitación y
sensibilización
del equipo
Implementación
piloto del SARAS
Implementación
del piloto
Evaluación del
piloto y revisión
Implementación
completa
Cliente/Soc. participada
Institución financiera
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La segunda sección aborda el análisis de la regulación aplicable a las operaciones de la institución
financiera, considerando el nivel de sensibilidad ambiental y social previamente determinado. Este
análisis asegura que tanto la institución como sus clientes cumplen con los requisitos regulatorios
vigentes. Asimismo, garantiza que la institución cumpla con las expectativas de los inversionistas que
exigen políticas y salvaguardas ambientales y sociales como condiciones para proveer financiamiento.
Finalmente, la tercera sección presenta una metodología para diagnosticar las prácticas internas de
la institución financiera. Este diagnóstico tiene como objetivo asegurar que el SARAS propuesto se
alinee con el proceso crediticio existente, evitando impactos no deseados en la operatividad de la
institución.
Tabla 1
Características del SARAS
Características Descripción
Compatibilidad con las normas
Procesos alineados con las normativas vigentes en el país de actuación,
así como de fondeadores internacionales.
Diseño a la medida Atiende las necesidades específicas de la institución.
Complementariedad Evita la reformulación completa de etapas y el aumento de costos.
Transversalidad
Define responsabilidades a todas las áreas involucradas en el proceso
crediticio.
Incentivo a la adopción de buenas
prácticas
No restringe el crédito, en cambio promueve la adopción de buenas
prácticas ambientales y sociales.
Nota. Tomado de Manual práctico para la implementación de SARAS en instituciones financieras (Silva, Castañeda y Salgado, 2020).
La tabla 1 muestra que el éxito de un SARAS radica en implementar cambios precisos. Los
procedimientos adicionales que se introduzcan deben integrarse al proceso de crédito existente, cuyo
objetivo es incentivar la adopción de buenas prácticas, no restringir la concesión de créditos, sino
mejorar la gestión de los riesgos ambientales y sociales asociados (Silva et al., 2020).
El SARAS ofrece una serie de beneficios significativos que impactan positivamente en las
instituciones financieras y en la sociedad en general. En la figura 3 se detalla cada una de las ventajas.
Figura 3
Ventajas del SARAS
Fortalecimiento de la responsabilidad
ambiental y social
Gestión eficiente de riesgos
Mejora en la gestión institucional
Adaptabilidad a diferentes contextos
Cumplimiento normativo
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El SARAS contribuye al fortalecimiento de la responsabilidad ambiental y social, promoviendo una
cultura de sostenibilidad tanto dentro de la institución financiera como hacia el exterior. Facilita la
evaluación, gestión y monitoreo adecuado de los riesgos ambientales y sociales, enfocándose en la
cartera de crédito.
A través de la implementación de políticas, procedimientos y herramientas internas, el SARAS
mejora la gestión global de riesgos de la entidad financiera, permitiendo determinar y manejar la
exposición a estos riesgos de manera eficaz. Además, su adaptabilidad a diferentes contextos, como
regiones, sectores, proyectos o préstamos, lo convierte en una herramienta versátil. Asimismo, ayuda
a las instituciones financieras a cumplir con las normativas regulatorias relacionadas con los riesgos
ambientales y sociales, fortaleciendo su posición frente a los organismos (Sandoval & Albuja, 2020).
En este contexto, el estudio realizado por Camino-Acosta et al. (2023) en la Cooperativa Comercio
Ltda., dedicada a la producción y comercialización de bebidas alcohólicas, indica la existencia de un
alto nivel de desconocimiento entre los microempresarios sobre la norma del SARAS, lo que refleja
debilidades en la educación financiera proporcionada por la Superintendencia de Economía Popular y
Solidaria. Además, la norma excluye a muchas actividades económicas, limitando el acceso al crédito
para aquellos que dependen de la producción de bebidas alcohólicas, lo que podría afectar
negativamente su desarrollo personal y empresarial.
En tanto, Fuentes et al. (2023) en su investigación ejecutada en la Dirección Provincial del Bandec
Guantánamo, Cuba, señalan a los riesgos ambientales y sociales como respuesta al contexto dinámico
en el que operan las instituciones bancarias cubanas. Se destaca que el diseño y la aplicación del SARAS
contribuye al perfeccionamiento de la gestión crediticia en dicha dirección provincial. Además, se
menciona que adaptarlo a la realidad de las entidades financieras de la EPS, puede facilitar la
identificación, análisis, mitigación y monitoreo de los riesgos ambientales y sociales.
Por otra parte, Carrillo et al. (2023) en su estudio realizado en el Banco Pichincha mencionan que el
SARAS resulta fundamental para identificar y gestionar los riesgos sociales y ambientales de los
proyectos financiados, lo que evita eventos negativos que afecten la reputación y sostenibilidad del
banco. Además, el SARAS se alinea con las mejores prácticas del sector financiero y normativas
internacionales, al promover una gestión responsable en la EPS.
Además, Rivas (2020) en su estudio llevado a cabo en Colombia, identifica un nivel bajo de
vulnerabilidad social mediante indicadores que evaluaron aspectos socioeconómicos y la percepción
del riesgo, la falta de actualización de la información y la escasa cooperación de la comunidad. Se
destaca la importancia del SARAS como herramienta para priorizar zonas vulnerables, sugiriendo que
su integración con el sector financiero de la EPS podría mejorar la capacidad de respuesta ante
desastres y aumentar la resiliencia comunitaria.
A pesar de la creciente conciencia sobre la importancia de la sostenibilidad en el ámbito financiero,
las entidades del sector de la EPS en Ecuador enfrentan dificultades para implementar estrategias
sostenibles efectivas. El marco normativo del SARAS ha sido un avance, pero su adopción y aplicación
siguen siendo limitadas. Este desafío se debe a la falta de recursos, la capacitación insuficiente en
sostenibilidad y la resistencia cultural a los cambios dentro de las entidades. El objetivo de la presente
investigación es identificar las etapas claves para la implementación y categorización del SARAS,
basándose en las percepciones y opiniones del oficial de riesgos del sistema y de los asesores de crédito
de la COAC Nueva Esperanza Ltda.
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2. Metodología
La investigación adoptó un enfoque cualitativo con un diseño fenomenológico y narrativo, orientado
a explorar las percepciones del oficial de riesgos del SARAS y los asesores de crédito de la COAC
Nueva Esperanza Ltda. Para llevarla a cabo se aplicaron entrevistas y cuestionarios dirigidos al
personal de la cooperativa en estudio, centrados en aspectos claves del funcionamiento y la aplicación
del SARAS y de la colocación de créditos de la COAC Nueva Esperanza Ltda. La población estuvo
compuesta por un total de 6 personas: 1 oficial de riesgos del SARAS y 5 asesores de crédito de la
entidad financiera mencionada.
3. Resultados
La COAC Nueva Esperanza Ltda. tiene un macroproceso relacionado con las colocaciones de crédito,
que abarca diversos procesos y subprocesos dentro de su sistema financiero. El responsable de este
proceso es el gestor de crédito, quien tiene la autoridad para manejar todas las actividades vinculadas
a esta área. Por su parte, los asesores de crédito desempeñan un papel vital en subprocesos como el
archivo de expedientes de crédito, que se organiza en varios procedimientos, y también participan en
el subproceso de custodia de pagarés. La tabla 2 examina la colocación de crédito y su influencia del
SARAS, se registra un monto total de $2.463.540,00, distribuido de la siguiente manera: el 44 %
corresponde a operaciones de microcrédito agrícola-ganadero, y el 39 % a colocaciones de la línea de
microcrédito CONAFIPS C. Asimismo, el nuevo producto financiero Credi Mujer Esperanza
representó el 9 %.
Tabla 2
Créditos y porcentajes de colocación mediante SARAS de la Cooperativa COAC Nueva Esperanza Ltda.
Tipo de crédito Monto Porcentaje
Credi C.I.A. Ch Agrónomo $ 35.000,00 2%
Crédito Automático Micro $ 1.220,00 3%
Crédito Mujer Esperanza $ 228.100,00 9%
Eco Crédito Agrícola Ganadero $ 79.100,00 3%
Microcrédito Agrícola Ganadero $ 1.085.520,00 44%
Microcrédito Conafipse C $ 956.600,00 39%
Microcrédito Conafipse C1 $ 78.000,00 3%
Total $ 2.463.540,00 100%
Nota. Elaboración propia, a partir de la información proporcionada por la COAC Nueva Esperanza Ltda. (2023).
Posteriormente, se aplicaron la encuesta y la entrevista al oficial de riesgos del SARAS y a los
asesores de crédito de la cooperativa, basadas en conocer la percepción sobre la influencia de la
aplicación del SARAS a la colocación de créditos de la COAC Nueva Esperanza Ltda.
Los resultados obtenidos a partir de la encuesta aplicada al oficial de riesgos SARAS son altamente
significativos. Entre los hallazgos más destacados se incluyen la periodicidad anual con la que se
propone el proyecto, la notable capacidad del oficial para brindar apoyo y asistencia en otras áreas de
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la cooperativa, y la importancia de realizar visitas de supervisión a actividades identificadas como de
riesgo ambiental y social. Además, el oficial subraya la relevancia de supervisar los créditos vinculados
con proyectos ambientales, considerándola una práctica sumamente adecuada.
Por otra parte, los asesores de crédito de la cooperativa consideran que las metas de colocación y
recuperación de créditos se cumplen satisfactoriamente. Todos coincidieron en que los procesos de
otorgamiento y recuperación se realizan conforme a la normativa interna. Además, destacaron la
importancia de asesorar a los socios sobre los productos y servicios de la cooperativa, calificándolo
como “trascendental” en su mayoría. Sobre los cronogramas de inspecciones la mayoría está de
acuerdo.
Además, los asesores mostraron una alta disposición a colaborar en actividades ajenas a su cargo.
Respecto al SARAS, la mayoría lo calificó como muy bueno, En una evaluación de efectividad en una
escala del 1 al 5, dos asesores otorgaron la máxima calificación de “5”, otros dos asignaron un “4”, y
uno un “3”, lo que indica una percepción mayormente positiva con potencial para optimización.
La tabla 3 presenta los resultados de la entrevista al oficial de riesgo del SARAS; en ella se recogen
sus percepciones sobre las funciones y responsabilidades asociadas a la implementación del sistema
dentro de la cooperativa. Se siguió un proceso definido que constó de tres fases: elaboración del
informe mensual, análisis conjunto con el jefe y los asesores de crédito, y presentación final a la
gerencia general.
Tabla 3
Entrevista al oficial de riesgos de crédito del SARAS
Entrevista oficial de riesgo del SARAS
Tema Respuestas Análisis
Riesgos
ambientales y
sociales
Se realiza el informe mensual que detalla las
análisis y evalúa el cumplimiento de la
política. Análisis del jefe de crédito y de los
asesores de crédito que evalúa los niveles de
gerencia.
Los informes relacionados con riesgos
ambientales y sociales constan de tres
fases: elaboración del informe mensual;
análisis del jefe de crédito y asesores de
crédito; presentación a la gerencia
general.
Capacitación de
SARAS al personal
de crédito
Se realiza un análisis de las necesidades de
capacitación que requieren de colaboradores
para reforzar dichas áreas de conocimiento
para el cumplimiento.
Si bien se describe la elaboración de un
análisis con las necesidades de
capacitación del personal de crédito, no
se especifica el tiempo o las áreas de
conocimientos que deben ser
reforzadas.
Mecanismo para la
planificación de
actividades y
presupuesto
Con base en el manual de procedimientos
para la aplicación del SARAS, el oficial cada
mes de septiembre desarrollará su plan de
presupuestos. El presupuesto emitido por el
oficial del
Consejo de Administración para el inicio del
período.
Se evidencia una estructura bien
detallada y cónsona para una correcta
planificación de actividades y
presupuesto.
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Riesgos
ambientales y
sociales más
informados por los
socios
La institución al colocar créditos en la zona
agrícola y ganadero de la provincia. De esta
manera, los principales riesgos ambientales
son: deterioro del suelo, contaminación de
los ríos y fuentes hídricas y deforestación.
Los riesgos ambientales y sociales
descritos por el oficial de crédito del
SARAS hacen
hincapié en que los
sectores agrícola y ganadero son los
más propensos a generar este tipo de
riesgos.
La tabla 4 presenta los resultados de la entrevista a los asesores de crédito se recogen sus
percepciones sobre las funciones y responsabilidades asociadas a la implementación de la aplicación
del SARAS dentro de la cooperativa. Se evidencia que la Magnitud de Operación Financiera depende
del monto solicitado por el socio cliente y en que el proceso de Localización del Negocio se valida
mediante visitas in situ.
Tabla 4
Entrevista a asesores de crédito
Entrevista a asesores de crédito
Tema Análisis
P
roceso referente a la
actividad económica del
socio o cliente
Al consultar a los cinco asesores de crédito que contestaron la entrevista, se
observa que sus respuestas son muy diferenciadas, lo que supone la existencia de
un criterio distinto a la hora de llevar a cabo el proceso referente a la Actividad
Económica del Socio o Cliente (Sectorial) en la cooperativa. Entre las afirmaciones
registradas están: 1. Realización de visitas de campo y en oficina; 2- Verificación
de información del socio; 3- Solicitud de documentos que justifique la actividad;
4. Diálogo con el socio y confirmación de inspección.
Proceso referente a la
magnitud de operación
financiera
En contraste con la primera pregunta de la entrevista, los resultados obtenidos en
la segunda interrogante por parte de los asesores de crédito son uniformes. Esto
viene dado a que los 5 asesores coincidieron en que el proceso referente a la
Magnitud de Operación Financiera (Proporcionalidad) en la cooperativa ocurre
de acuerdo con el monto o presupuesto que solicita el socio cliente.
Proceso referente a la
localización del negocio
El proceso referente a la Localización del Negocio (Sustentabilidad Territorial) en
la cooperativa, se ejerce mediante la visita in situ
que permita validar la
información. Al igual que el ítem anterior, los asesores de crédito tienen la misma
matriz de opinión con respecto a este punto.
Importancia de las
condiciones laborales,
aplicaciones de salud y
seguridad ocupacional
al momento de evaluar
el riesgo social
La inmensa mayoría de los asesores de crédito expresan la importancia que tienen
las condiciones laborales, aplicaciones de salud y seguridad ocupacional al
momento de evaluar el riesgo social. Los empleados crediticios aseguran que es
relevante reconocer el esfuerzo de todo el personal, determinar el impacto y la
reducción en el porcentaje de riesgos y conocer la realidad del sujeto de crédito.
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Riesgos ambientales y
sociales más informados
por los socios
En este punto pudo evidenciarse también cierta discrepancia en la respuesta de
los asesores de crédito, puesto que tres de ellos manifestaron que los principales
riesgos ambientales y sociales informados por los socios son los de naturaleza
agrícola y ganadera. Por su parte, un asesor de crédito fue más amplio y comentó
que existen riesgos temporales, naturales, delincuenciales y ocasionados por el
mercado, estos últimos no pudieran clasificarse como riesgos de índole social o
ecológicos. Así mismo, otro de los asesores manifestó que los créditos concebidos
al riesgo son bajos.
En tabla 7 se detalla el proceso de implementación establecido por la cooperativa para concluir el
grado de influencia de la aplicación del SARAS en la colocación de créditos.
Tabla 5
Puntos claves para la implementación del SARAS
Tema Descripción
Socialización y manual y
procedimiento del SARAS
Socialización y aclaración de dudas del personal sobre la política y
procedimientos del SARAS.
Implementación del
SARAS en el proceso de
crédito
Modificación del proceso de crédito para la colocación a partir del SARAS.
Categorización CIIU
Criterios de categorización de las actividades económicas con base en la
Categorización CIIU y las actividades que se encuentran en lista de exclusión.
Manejo de la herramienta
digital ELTHON para el
SARAS
Uso de la herramienta digital ELTHON en la evaluación del SARAS; entrega
de claves de acceso y usuarios.
Buenas prácticas
ambientales CONAFIPS
Categorización de actividades económicas y socialización de guías de buenas
prácticas ambientales para las diversas actividades económicas.
Administración de riesgo
ambiental y social
Capacitación a oficiales de riesgo ambiental y social por parte de la SEPS, sobre
los beneficios de adoptar la política del SARAS dentro de la institución, además
se socializó la lista de exclusión de actividades de alto impacto ambiental que
no deben ser financiadas.
Herramienta SARAS
CONAFIPS
Utilización de la plataforma SARAS CONAFIPS, entrega de usuarios y
contraseñas de acceso.
Inclusión financiera a
personas con discapacidad
Inclusión financiera a personas con discapacidad, formas de atención y
facilidades de acceso.
Finanzas sostenibles
Explica cómo el sector financiero puede contrarrestar el impacto del modelo
económico actual; a través de la consecución de objetivos sociales se puede
desviar al planeta y a su economía de su camino actual hacia la sostenibilidad.
Nota. Elaboración propia, a partir de la información proporcionada por la COAC Nueva Esperanza Ltda. (2023).
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4. Discusión
Los resultados reflejan que la COAC Nueva Esperanza Ltda. ha invertido recursos y esfuerzos para
adaptar este sistema a sus operaciones, lo que no solo mejora la eficiencia en la asignación de créditos,
sino que contribuye a atraer nuevos socios interesados en productos financieros más responsables y
sostenibles. La implementación del SARAS considera factores como la actividad económica, donde se
logra un análisis detallado e individualizado que no solo evalúa los riesgos financieros, sino los
impactos ambientales y sociales.
Estos hallazgos coinciden con los de la investigación de Carrillo et al. (2023), quienes argumentan
que el sistema SARAS es fundamental para identificar y gestionar los riesgos sociales y ambientales de
los proyectos financiados, lo que evita eventos negativos que afecten la reputación y sostenibilidad del
banco. Además, el SARAS se alinea con las mejores prácticas del sector financiero y normativas
internacionales, promoviendo una gestión responsable en la EPS.
Además, la integración de la política SARAS en el análisis de la colocación de créditos por parte de
la COAC Nueva Esperanza Ltda. ha demostrado ser una estrategia eficaz para promover la
sostenibilidad ambiental y social, reduciendo las externalidades negativas asociadas a las actividades
económicas de la cooperativa. Concordando con el estudio de Fuentes et al. (2023), quienes señalan
que el diseño y la aplicación del SARAS contribuye al perfeccionamiento de la gestión crediticia.
Además, adaptarlo a la realidad de las entidades financieras de la EPS facilita la identificación, análisis,
mitigación y monitoreo de los riesgos ambientales y sociales.
La implementación del SARAS en la COAC Nueva Esperanza Ltda. refleja un compromiso integral
hacia la sostenibilidad social y ambiental. A través de la socialización de procedimientos y la
capacitación del personal se logró modificar el proceso de colocación de créditos, incorporando
criterios de categorización que excluyen actividades económicas con altos impactos ambientales. Sin
embargo, se difiere con el estudio de Camino-Acosta et al. (2023), quienes muestran la existencia de un
alto nivel de desconocimiento entre los microempresarios sobre la norma del SARAS, lo que refleja
debilidades en la educación financiera proporcionada por la Superintendencia de Economía Popular y
Solidaria.
Finalmente, la utilización de herramientas digitales como ELTHON y la plataforma SARAS
CONAFIPS facilitan la evaluación y gestión de riesgos, promoviendo buenas prácticas ambientales y
una gestión responsable. Además, la inclusión financiera de personas con discapacidad y el enfoque
en finanzas sostenibles evidencian un esfuerzo por generar un impacto positivo no solo en el sector
financiero, sino en la sociedad y el medio ambiente, avanzando hacia un modelo económico más justo
y sostenible. Concordando con el estudio de Rivas (2020), donde se destaca la importancia del SARAS
como herramienta para priorizar zonas vulnerables, sugiriendo que su integración con el sector
financiero de la EPS podría mejorar la capacidad de respuesta ante desastres y aumentar la resiliencia
comunitaria.
5. Conclusiones
La relación entre el SARAS y la colocación de crédito en la COAC Nueva Esperanza Ltda. muestra un
vínculo estrecho que contribuye significativamente a la efectividad del proceso de otorgamiento de
créditos, especialmente en sectores sensibles como la agricultura y la ganadería. Los resultados de la
encuesta aplicada al oficial de riesgos y a los asesores de crédito reflejan una alta disposición para
cumplir con los procesos establecidos y colaborar en actividades adicionales, lo que resalta un
compromiso con la mejora continua.
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ISSN: 2960-8317
Vol. 3 N° 3 Edición Especial Diciembre 2024 (80-95)
Esprint Investigación
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La implementación del SARAS permitió una supervisión efectiva de los riesgos ambientales y
sociales, garantizando que los créditos otorgados estuvieran alineados con las prácticas sostenibles.
Sin embargo, se identificaron áreas de mejora, especialmente en cuanto a la capacitación del personal
y la optimización de los procesos de supervisión y evaluación. En general, el proyecto demostró ser
positivo para la cooperativa, pero se reconoce la necesidad de reforzar algunos aspectos para
maximizar su impacto y asegurar la sustentabilidad a largo plazo de las actividades financiadas.
COAC Nueva Esperanza Ltda. en la implementación del SARAS colocó un monto total de
$2.463.540,00. La mayor cobertura es para actividades agrícolas y ganaderas con un monto total de
$1.085.520,00; demostrando así su compromiso para promover prácticas sostenibles y amigables con
el medio ambiente.
Referencias
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Administración de Riesgos Ambientales y Sociales (SARAS) para instituciones financieras en América
Latina y el Caribe. Inter-American Development Bank. https://n9.cl/nzam4
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Politècnica de València]. https://riunet.upv.es/handle/10251/179472
Camino-Acosta, S. A., Merino-Chiliquinga, V. E., Basurto-Flores, M. L., & Sánchez-Azúa, I. M. (2023).
La norma de control para la administración del riesgo ambiental y social para las COAC y su
afectación en el desarrollo de los socios microempresarios que producen o comercializan
bebidas alcohólicas de la Cooperativa Comercio LTDA. MQRInvestigar, 7(2), 435-458.
https://doi.org/10.56048/MQR20225.7.2.2023.435-458
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Ecuador. Kairós, 6(11), 105-125. https://doi.org/10.37135/kai.03.11.06
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First For Sustainability. (2023). Managing E&S Risks. https://n9.cl/3lr8o
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nuestro nuevo paper. https://n9.cl/tdyk0
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Espacios, 40(13), 25. https://n9.cl/6dn0g
Transparencia
Conflicto de interés
Los autores declaran que no existen conflictos de interés que influyan en la objetividad de este estudio.
Fuente de financiamiento
No se recibieron fondos financieros de ninguna organización que pudiera tener interés en los
resultados presentados.
Contribución de autoría
Sandra Elizabeth Asoma-Caiza: Conceptualización, software, validación, análisis formal,
investigación, gestión de datos, visualización, redacción - preparación del borrador original, redacción
- revisión y edición, financiamiento, recursos.
Gema Viviana Paula-Alarcón: Conceptualización, metodología, software, validación, análisis formal,
investigación, gestión de datos, visualización, redacción - preparación del borrador original, redacción
- revisión y edición, financiamiento, recursos.
Jhonny Mauricio Coronel-Sánchez: Conceptualización, software, validación, análisis formal,
investigación, visualización, redacción - preparación del borrador original, redacción - revisión y
edición, financiamiento, administración del proyecto, recursos, supervisión.
Los autores contribuyeron activamente en el análisis de los resultados, revisión y aprobación
del manuscrito final.
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Anexos
Encuesta Oficial de Riesgos SARAS
No Preguntas Opciones
1
¿Con qué frecuencia propone el SARAS
al Consejo de Administración?
Cada año
Cada seis
meses
Cada tres
meses
Cada mes
Cada semana
2
¿A usted le agrada apoyar y asistir a las
demás áreas de la cooperativa cuando se
aplica el SARAS?
No me agrada para nada
No me agrada
Indiferente
Me agrada
Me agrada demasiado
3
¿Con que frecuencia identifica las
necesidades de capacitación y difusión
del SARAS en la cooperativa?
Nunca
Casi nada
Ocasionalmente
Cada mes
Cada semana
4
¿Cómo usted realiza las validaciones
aleatorias para la evaluación de
desempeño ambiental de un socio o
cliente?
A partir de la información levantada por el personal de
crédito
Mediante visitas in situ
Recopilación de información ambiental y social necesaria
Otra
Ninguna de ellas
5
¿Qué tan relevante es para usted hacer
visitas de supervisión de actividades
categorizadas como de riesgo ambiental
y social alto?
No es relevante
Poco relevante
Algo relevante
Relevante
Muy relevante
6
¿Es complicado asegurarse de que todas
las decisiones de otorgamiento de crédito
estén respaldadas por la documentación
correspondiente?
Muy complicado
Complicado
Regular
Sencillo
Muy sencillo
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7
¿Usted se asegura que las
recomendaciones o condicionamientos
por temas ambientales estén
incorporados en cada préstamo o
contrato de crédito?
Nunca
Casi nunca
De vez en cuando
Casi siempre
Siempre
8
Al momento de supervisar los créditos
condicionados en temas ambientales,
usted considera que lo más apropiado es:
Realizar visitas in situ
Monitorear la implementación del plan de acción ambiental
y social
Revisar las instalaciones y documentación de los socios o
clientes
Registro de hallazgos
Todas las anteriores
9
¿Con qué periodicidad usted notifica
problemas ambientales y sociales en caso
de incumplimiento?
Nunca
Cada tres meses
Cada mes
Cada semana
Cada día
10
¿Usted realiza visitas de supervisión de
actividades categorizadas de riego
ambiental y social alto?
Totalmente en desacuerdo
En desacuerdo
Algo de acuerdo
De acuerdo
Completamente de acuerdo
Encuesta a asesores de crédito
Nro. Pregunta Opciones Frecuencia Porcentaje
1
¿Considera usted que las metas de
colocación y recuperación de créditos
se están cumpliendo en la
cooperativa?
Totalmente en desacuerdo
En desacuerdo
Indiferente
De acuerdo
Totalmente de acuerdo
0
0
0
4
1
0%
0%
0%
80%
20%
2
La gestión de otorgamiento de
crédito y su recuperación se ejerce en
concordancia con la normativa
interna y disposiciones del
organismo central.
Muy rara vez
Rara vez
De vez en cuando
Algunas veces
Todas las veces
0
0
0
0
5
0%
0%
0%
0%
100%
3
¿Con que frecuencia identifica las
necesidades de capacitación y
difusión del SARAS en la
cooperativa?
Nunca
Casi nunca
Cada mes
Cada semana
Cada día
0
0
4
1
0
0%
0%
80%
20%
0%
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4
¿Es muy trascendental asesorar al
socio en productos y servicios que
ofrece la cooperativa?
No es trascendental
Poco trascendental
Algo trascendental
Trascendental
Muy trascendental
0
0
0
4
1
0%
0%
0%
80%
20%
5
¿Está satisfecho con el control del
archivo físico y digital de los
créditos?
Completamente Insatisfecho
Insatisfecho
Algo satisfecho
Satisfecho
Totalmente satisfecho
0
0
0
3
2
0%
0%
0%
60%
40%
6
¿Cómo le parece la elaboración de un
cronograma de inspecciones de
socios prestatarios?
Totalmente en desacuerdo
En desacuerdo
Indiferente
De acuerdo
Totalmente de acuerdo
0
0
0
3
2
0%
0%
0%
60%
40%
7
¿Usted informa la gestión de
colocación y recuperación de créditos
a su jefe inmediato?
Casi nunca
Usualmente no
A veces sí
Usualmente sí
Casi siempre
0
0
0
1
4
0%
0%
0%
20%
40%
8
¿Está dispuesto a colaborar en otras
actividades diferentes al cargo
requerido?
Totalmente indispuesto a
colaborar
Indispuesto a colaborar
Algo dispuesto a colaborar
Dispuesto a colaborar
Totalmente dispuesto a
colaborar
0
0
0
1
4
0%
0%
0%
20%
40%
9
¿Cómo considera al SARAS
implementado en la cooperativa?
Muy malo
Malo
Bueno
Muy bueno
Excelente
0
0
1
4
0
0%
0%
205
80%
0%
10
Tomando una escala del 1 al 5,
califique la efectividad del SARAS
implementado en la cooperativa.
1
2
3
4
5
0
0
1
2
2
0%
0%
20%
40%
40%